Wer als Unternehmer dauerhaft hohe Gewinne erzielt, sollte prüfen, ob die bestehende Rechtsform noch zur wirtschaftlichen Entwicklung passt. Besonders der Wechsel vom Einzelunternehmen zur GmbH kann steuerliche Vorteile bieten.
Entscheidend ist jedoch nicht allein die Gewinnhöhe, sondern vor allem, wie viel Geld privat benötigt wird und welcher Anteil im Unternehmen verbleiben kann.
Ab welchem Gewinn lohnt sich eine GmbH?
Ab einem nachhaltigen Jahresgewinn von rund 100.000 Euro kann es sinnvoll sein, über einen Rechtsformwechsel nachzudenken. Eine feste gesetzliche Grenze gibt es dafür allerdings nicht.
Zunächst sollten bestehende steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten geprüft werden, beispielsweise Investitionsabzugsbeträge, Abschreibungen oder die betriebliche Altersvorsorge.
Besonders interessant wird die GmbH, wenn regelmäßig größere Gewinnanteile für Investitionen, Wachstum oder Rücklagen im Unternehmen bleiben sollen.
Einzelunternehmen und GmbH: Der steuerliche Unterschied
Beim Einzelunternehmen wird der Gewinn mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. 2026 beginnt der Steuersatz von 42 Prozent bei einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro.
Zusätzlich kann Gewerbesteuer anfallen. Einzelunternehmer profitieren jedoch von einem Freibetrag von 24.500 Euro und der möglichen Anrechnung auf die Einkommensteuer.
Bei der GmbH unterliegen die einbehaltenen Gewinne dagegen der Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer. Die laufende Steuerbelastung liegt häufig bei rund 30 Prozent.
Wichtig: Werden Gewinne später privat ausgeschüttet, fällt grundsätzlich eine weitere Besteuerung an. Der Vorteil liegt deshalb vor allem darin, dass zunächst mehr Kapital im Unternehmen verbleiben kann.
Rechenbeispiel: 120.000 Euro Jahresgewinn
Ein alleinstehender Unternehmer erzielt einen Gewinn von 120.000 Euro. Er zahlt keine Kirchensteuer und hat keine besonderen steuerlichen Abzüge.
Variante 1: Einzelunternehmen
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Jahresgewinn: 120.000 Euro
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Einkommensteuer 2026: rund 39.300 Euro
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Gewerbesteuer wird weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet.
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Gesamtsteuerbelastung: rund 40.000 Euro
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Verbleibender Betrag: rund 80.000 Euro
Variante 2: GmbH
Der Unternehmer zahlt sich ein angemessenes Geschäftsführergehalt von 60.000 Euro.
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Gewinn vor Geschäftsführergehalt: 120.000 Euro
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Geschäftsführergehalt: 60.000 Euro
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Verbleibender GmbH-Gewinn: 60.000 Euro
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Unternehmenssteuern bei angenommenen 30 Prozent: 18.000 Euro
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Gewinn nach Steuern in der GmbH: 42.000 Euro
Die 42.000 Euro stehen der GmbH für Investitionen und Rücklagen zur Verfügung. Das Geschäftsführergehalt muss der Unternehmer zusätzlich persönlich versteuern.
Der entscheidende Unterschied: Während beim Einzelunternehmen grundsätzlich der gesamte Gewinn der persönlichen Besteuerung unterliegt, kann die GmbH Gewinne zunächst mit einer niedrigeren Steuerbelastung im Unternehmen behalten.
Was kostet der Rechtsformwechsel?
Auch die Umstellung verursacht Kosten:
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Steuerliche Vergleichsrechnung: häufig etwa 1.000 bis 2.000 Euro
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Tatsächliche Umstellung: je nach Aufwand mehrere Tausend Euro für Beratung, Verträge, Notar und Handelsregister
Vor der Entscheidung sollte deshalb berechnet werden, ob und wann sich die Umstellung wirtschaftlich lohnt.
Rückstellungen als zusätzlicher Vorteil der Bilanzierung
Bilanzierende Unternehmen können unter bestimmten Voraussetzungen Rückstellungen bilden, beispielsweise für Gewährleistungsrisiken, noch nicht abgerechnete Verpflichtungen oder offene Urlaubsansprüche.
Bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) sind klassische Rückstellungen dagegen nicht möglich. Allerdings ist eine Bilanzierung nicht ausschließlich GmbHs vorbehalten.
Fazit
Eine GmbH kann sich insbesondere für Unternehmer mit dauerhaft hohen Gewinnen lohnen, die nicht den gesamten Gewinn privat benötigen.
Die Gewinnschwelle von 100.000 Euro ist dabei nur ein Orientierungswert. Entscheidend sind der persönliche Finanzbedarf, die steuerliche Gesamtbelastung, die Umstellungskosten und die langfristigen Unternehmensziele.
Eine individuelle Vergleichsrechnung hilft, die wirtschaftlich und steuerlich passende Rechtsform zu finden.
Hinweis: Die Zahlen sind vereinfachte Modellrechnungen. Persönliche Abzüge, Gewerbesteuerhebesatz, Sozialversicherung und spätere Ausschüttungen können das tatsächliche Ergebnis verändern.
Alle Inhalte erfolgen nach bestem Wissen, jedoch ohne Gewähr und ohne Übernahme einer Haftung.
Herzlichst,
Janine Haberland